2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳2月份銷售收入為2萬元
，税人分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是退税工業企業，如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
，將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享
！企業所得稅實行核定征收，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举下同)，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账應稅所得率為10%，老会例分